大唐集團控股有限公司5月12日宣布，誠如公司日期為2023年3月31日的公告所披露，羅兵咸永道在為2022年度業(yè)績進行審計的過程中發(fā)現(xiàn)若干問題，公司希望就每個問題提供進一步的資料。
目前，該公司業(yè)績?nèi)舾身梼?nèi)容仍未完成升級，待業(yè)績審計完成以后，現(xiàn)時預期2022年度業(yè)績及2022年報將于2023年8月31日刊發(fā)。
大唐地產(chǎn)表示，應(yīng)該公司要求，股份自2023年3月21日上午九時正起于聯(lián)交所暫停買賣，并將維持停牌直至另行通知為止。
針對此前羅兵咸永道在為2022年度業(yè)績進行審計的過程中發(fā)現(xiàn)若干問題，大唐地產(chǎn)就每個問題提供進一步的資料如下：
其一，針對有關(guān)向地方政府歸還土地用于城市重建的交易以及所收補償款的資金流動情況，大唐集團表示，廈門盛善領(lǐng)商業(yè)管理有限公司（前稱廈門京鼎體育文化發(fā)展有限公司）為一間在中華人民共和國成立的有限公司。盛善領(lǐng)為本公司全資附屬公司廈門大唐房地產(chǎn)集團有限公司的附屬公司。
盛善領(lǐng)為位于中國廈門的土地開發(fā)項目（包括一個集辦公、酒店、商業(yè)及體育設(shè)施于一體的綜合建筑，以及鄰近的若干待開發(fā)地塊）的業(yè)主，于2022年5月23日及2022年9月30日與兩間政府相關(guān)實體訂立若干協(xié)議，據(jù)此，盛善領(lǐng)將該土地歸還予當?shù)卣畽C關(guān)用于城市重建，并從政府相關(guān)實體收到補償金。
羅兵咸永道已要求本公司提供該筆所得款項用途的證明文件，并厘清其付款安排的理由，包括：(i)向集團內(nèi)公司及第三方提供若干現(xiàn)金墊款或還款，及(ii)向租戶支付的賠償。
栢誠（大唐地產(chǎn)2023年3月31日委任的新任核數(shù)師）將對支付安排及資金流動進行必要的審計程序。
其二，有關(guān)出售公司若干附屬公司的交易，厘定代價及支付安排的基準以及公司為支持該附屬公司的會計處理而進行的評估。
大唐地產(chǎn)介紹，關(guān)于盛善領(lǐng)出售事項，于2022年7月，廈門大唐與一間實體訂立股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，涉及出售盛善領(lǐng)20%的股權(quán)，盛善領(lǐng)的組織章程細則經(jīng)修訂，所有股東決議案及董事會決議案均須股東或董事一致同意（視情況而定）。由于對交易背景的不完全了解，可能由本集團不同部門之間的內(nèi)部資訊障礙引致，本集團財務(wù)部門認為本集團已失去對盛善領(lǐng)的控制權(quán)，因此向羅兵咸永道表示盛善領(lǐng)在完成盛善領(lǐng)出售事項后作為本集團的合營企業(yè)入賬。與羅兵咸永道討論后，本集團已厘清上述誤解，本公司確認將盛善領(lǐng)作為附屬公司合并至本公司的綜合財務(wù)報表中。
羅兵咸永道要求本公司(i)厘清在盛善領(lǐng)出售事項完成后修訂盛善領(lǐng)組織章程細則的理由，以及在盛善領(lǐng)出售事項完成后，盛善領(lǐng)是否應(yīng)被視為本公司的附屬公司；(ii)解釋盛善領(lǐng)出售事項的商業(yè)理由及厘定盛善領(lǐng)出售事項代價的基準；及(iii)解釋出售事項所得款項的用途及厘清參與出售事項所得款項資金流動的若干實體之間的關(guān)系。羅兵咸永道還建議對該等實體進行若干面談，作為后續(xù)審計程序。
大唐地產(chǎn)集團的財務(wù)部門將與栢誠討論以確認有關(guān)盛善領(lǐng)的適用會計處理方式，而栢誠將就盛善領(lǐng)出售事項進行必要的審計程序。
而關(guān)于大唐酒店出售事項，大唐地產(chǎn)介紹，于2022年6月，廈門大唐與一間實體訂立股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，出售廈門大唐酒店有限公司的100%股權(quán)。
羅兵咸永道要求本公司(i)解釋大唐酒店出售事項的商業(yè)理由及厘定大唐酒店出售代價的基準；及(ii)解釋出售事項所得款項的用途，并厘清參與出售事項所得款項資金流動的若干實體與大唐酒店所收若干款項之間的關(guān)系。羅兵咸永道還建議對該等實體進行若干面談，作為后續(xù)審計程序。栢誠將就大唐酒店出售事項進行必要的審計程序。
其三，關(guān)于本集團及其合營企業(yè)之間的資金流動以及本公司對未償付應(yīng)收款項可收回性的評估。
大唐地產(chǎn)披露，本集團在2022年12月31日錄得應(yīng)收本公司一間合營企業(yè)的賬款，與本集團于2021年12月31日錄得應(yīng)付合營企業(yè)賬款時的情況相比，未償付結(jié)余有重大的凈變化。
羅兵咸永道發(fā)現(xiàn)本集團與合營企業(yè)之間的若干現(xiàn)金流動，并要求本公司(i)厘清向合營企業(yè)進行若干還款及付款的商業(yè)理由；(ii)厘清參與資金流動的若干實體之間的關(guān)系；(iii)提供支援相關(guān)付款條目的文件；及(iv)評估從合營企業(yè)收回該等未償付應(yīng)收賬款的可能性。羅兵咸永道還建議對該等實體進行若干面談，作為后續(xù)審計程序。
本公司正在努力整理必要的資料及證明文件，以確認與該合營企業(yè)賬款往來的金額。本公司同意栢誠的初步意見，如存在未收回該合營企業(yè)的賬款，本公司將根據(jù)預期信貸虧損模式對應(yīng)收合營企業(yè)賬款進行減值評估。本公司將在必要時聘請專業(yè)獨立估值師協(xié)助本公司進行有關(guān)評估。
截至本公告日期，尚未確認應(yīng)收賬款的金額，且減值評估尚未完成。
其四，關(guān)于本集團的持續(xù)經(jīng)營評估、對若干資產(chǎn)、項目及應(yīng)收款項的減值虧損評估以及本公司管理層對向合營企業(yè)的若干貸款提供擔保的預期信。
大唐地產(chǎn)表示，貸虧損評估方面，本公司將在栢誠完成所有必要的審計程序后，于年度財務(wù)報表中對本公司截至2022年12月31日止年度的減值及持續(xù)經(jīng)營評估作出相關(guān)披露。該等問題有待本公司及栢誠作進一步核實。除上述披露者外，董事會不知悉任何與該等問題有關(guān)的事宜須提請本公司股東或債權(quán)人垂注。
待審計完成以后，現(xiàn)時預期2022年度業(yè)績及2022年報將于2023年8月31日刊發(fā)。
來源：觀點網(wǎng)
編輯：jinbao
